什么是小企业?
在加拿大经营小企业的比例是非常高的,税务优惠也是我们的重点考虑。加拿大政府对于合资格的CCPC(Canadian-controlled Private Corporations)企业给予了充分的支持,这样的企业享有最多的税务优惠。那么什么样的企业才是合资格的CCPC企业呢?
1) 企业是私人企业(非上市);
2) 1971年6月18日起在加拿大境内运作的企业,企业可以是在加拿大注册或营运;
3) 企业不是直接或间接由一个或多个非加拿大居民控制;
4) 企业不能受控于一个或多个公开上市的公司;
5) 企业不能受控于参与加拿大境外股票交易所交易的加拿大公司;
6) 企业不能直接或间接受控于前面3-5条任意组合形式的公司;
7) 企业的股东可以包括非加拿大居民、公开上市公司、参与加拿大境外股票交易所交易的加拿大公司,但这些股东占有的股份额不能达到足以控制这家企业的程度;
8) 企业任何类别的股份均不能是在股票交易所交易。
小企业的税务优惠
只要您的企业符合加拿大政府对CCPC (Canadian-controlled Private Corporations) 企业的定义,如果企业的主动收入年营业收入低于$500,000,您的企业收入税约为13.5%,而同样金额的个人收入,税率为53.53%,相差可以说是天壤之别!
为了维持生活需要,不少企业主也会遵循发工资或分红的方式将企业的收益发给自己,总是想多发一些给自己,但是个人层面上的税率如此之高,如何能够做到税务最优惠总是难以平衡。
巧妙CDA免税资本红利帐户
加拿大政府允许企业建立免税的资本红利帐户(Tax-free Capital Dividend Account),这个CDA帐户内的收入可以免税合法地转移给企业的股东(企业的股东无需交税)。
CDA只是一个名义上的帐户,用于记录企业所有收到的CDA收入 (CDA Credit)。哪些是合资格的资本红利帐户的CDA Credit呢?
包括:
1)变卖有效的资产可免税的部分。
2)来自于其他私人企业或者加拿大信托分配的资本红利(Capital Dividend)。
3)企业获得的免税部分资本增值:投资获得的资本增值只有50%需要计入收入交税,另外50%可以享受免税优惠,这免税的50%的资本增值就放在企业的CDA帐户中。
4)人寿保险的理赔给公司的金额,扣除掉人寿保险的当下成本。
选对省税工具很重要!
如果在企业运营中,选对投资工具为自己的收益创造庞大的CDA额度,股东能够赚得比原来多45%的税后收入!
总之,CDA账户是一个虚拟的账户,是有限公司具备的一个税务优惠,一般的个人或信托没有CDA账户的存在,我们在面对投资规划和遗产规划时,需充分利用!
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- 如何解读联邦政府最新小企业法案?
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- 如何在公司中提取利润免受税务困扰?
4. 如何规划小企业的资产配置与规划?
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